23. Handelscrediteuren en overige schulden

De handelscrediteuren en overige schulden bestaan uit:

De stijging van de handelscrediteuren ten opzichte van 2024 houdt onder andere verband met de gestegen omzet en de inkopen voor acties. Onder de handelscrediteuren is een vordering inzake nog te factureren inkoopbonussen en promotionele bijdragen opgenomen. Deze vordering bedraagt ultimo 2025 € 85.519 (2024: € 115.878). Ultimo 2025 is onder de handelscrediteuren € 342 aan verbonden partijen opgenomen (2024: nihil).

Jumbo biedt haar leveranciers de mogelijkheid om gebruik te maken van Supply Chain Finance. Hierdoor is het voor leveranciers mogelijk om, onder aftrek van een marktconforme rentevergoeding, eerder betaald te krijgen door de banken waarmee Jumbo de faciliteit heeft afgesloten. Jumbo blijft zelf op het met de leverancier contractueel afgesproken betaalmoment betalen.

De daadwerkelijk gerealiseerde betaaltermijn is als volgt:

De stijging van de betaaltermijn van 2 dagen ten opzichte van 2024 wordt verklaard door een stijging van de handelscrediteuren, die met name het gevolg is van een afname van de nog te factureren inkoopbonussen en promotionele bijdragen.

De betaaltermijn is bepaald middels het delen van de genormaliseerde handelscrediteuren door de genormaliseerde totale inkopen en de uitkomst daarvan te vermenigvuldigen met het aantal dagen in een jaar. Voor een juiste berekening worden de handelscrediteuren gecorrigeerd voor btw en daarnaast worden uitstaande bedragen inzake de faciliteiten Supply Chain Finance en Dynamic Discounting buiten beschouwing gelaten, aangezien deze bedragen direct beschikbaar zijn voor de leveranciers. Daarmee heeft Jumbo een genormaliseerd saldo handelscrediteuren. Om de totale inkopen te bepalen, dienen zowel de inkoopwaarde van de voorraden als de inkoop van niet-handelsgoederen en diensten meegenomen te worden. Daarnaast worden indien nodig correcties doorgevoerd op de inkopen in geval van overnames gedurende het boekjaar om de juiste totale inkoopwaarden te bepalen die gerelateerd zijn aan de betreffende handelscrediteuren.

Jumbo heeft een Supply Chain Finance overeenkomst met de Deutsche Bank. De boekwaarde van de financiële verplichtingen die deel uitmaken van de overeenkomst bedraagt € 555.592 en zijn opgenomen in de handelscrediteuren. Van dit bedrag is € 485.342 al als betaling van de bank ontvangen door leveranciers. De vervaldata van betalingen variëren van 0 tot 251 dagen. De langere termijn tot 251 dagen betreft slechts enkele individuele gevallen van beperkte omvang. Jumbo heeft met het merendeel van de leveranciers een betalingstermijn van maximaal 60 kalenderdagen afgesproken, waarbij MKB-bedrijven en leveranciers van verse producten maximaal binnen 30 dagen betaald worden. Aangezien de gemiddelde betalingstermijn 25 dagen bedraagt, worden deze afspraken nageleefd. Er zijn geen veranderingen in de boekwaarde van de handelscrediteuren die niet gerelateerd zijn aan directe kasstromen.

Onder de personeelsgerelateerde verplichtingen is een schuld voor pensioenen opgenomen van € 21.326 (2024: € 19.808).

Ten aanzien van zegelverplichtingen is in 2025 voor een totaalbedrag van € 89.352 (2024: € 76.090) aan koopzegels uitgegeven, te weten 893.520 (2024: 760.901) koopzegels. De mutatie van de zegelverplichtingen in 2025 bedraagt een toename van € 9.889. Jumbo is in 2023 overgestapt op digitale koopzegels. De fysieke zegels kunnen tot april 2028 worden verzilverd.

De verplichting voor uitgestelde omzet bestaat uit de verplichtingen inzake spaaracties en bezorgabonnementen. De verplichting inzake spaaracties wordt gerealiseerd wanneer consumenten spaarpunten aanwenden voor korting of gratis producten.

De overlopende passiva bestaat met name uit te betalen rente, vastgoed-gerelateerde posten, overige schulden en overlopende passiva. De overlopende passiva zijn niet-rentedragend en zijn voor € 1.141 langlopend (2024: € 2.077).

Schattingen en oordelen

De Supply Chain Finance overeenkomst is een betaalservice voor de leveranciers van Jumbo. Vanuit Jumbo bezien leidt deze overeenkomst niet tot wijzigingen in de betaalmomenten, betaaltermijnen, vervaldata, omvang van de te betalen bedragen en andere voorwaarden. Jumbo heeft verplichtingen uit hoofde van de ontvangst van goederen en/of diensten aan de betreffende leverancier, waarbij de betalingen verlopen via het platform van de deelnemende banken. Deze verplichtingen worden daarom geclassificeerd als schulden aan handelscrediteuren.

Waarderingsgrondslagen

Handelscrediteuren en overige schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Deze kortlopende schulden worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Dit is meestal gelijk aan de nominale waarde. Onder de overige schulden zijn overheidsheffingen opgenomen. De overheidsheffingen worden verantwoord in de periode waarin de overheidsheffing is ontstaan.