9. Belastingen

De belastingen bestaan uit:

De aansluiting tussen het nominale belastingtarief en de effectieve belastingdruk is als volgt:

De tariefswijzigingen hebben betrekking op het effect van het tariefsvoordeel van de innovatiebox (Wet op de Vennootschapsbelasting). Het tarief van de innovatiebox is 9% t.o.v. 25,8% nominaal tarief in Nederland. De latente belastingverplichtingen per ultimo 2025 zijn opgenomen rekening houdend met het effect van het verlaagde tarief over het innovatieboxvoordeel welke loopt tot en met 2027. Ten opzichte van 2024 is het tariefsvoordeel met één jaar afgenomen.

De overige correcties betreffen, net als voorgaand jaar, voornamelijk permanente verschillen veroorzaakt door de innovatiebox en niet- en beperkt aftrekbare kosten. De aanpassingen voorgaande jaren betreffen correcties op basis van de definitief ingediende aangiften.

Latente belastingvorderingen en -verplichtingen

De latente belastingvorderingen en -verplichtingen worden in de balans gesaldeerd gepresenteerd voor zover het recht bestaat de vordering en verplichting simultaan af te wikkelen en hebben overwegend een langlopend karakter.

De latente belastingvorderingen bestaan ultimo 2025 uit vorderingen op de Belgische belastingjurisdictie (2024: Belgische en Nederlandse belastingjurisdictie). Het verloop van de latente belastingvorderingen is als volgt:

De latente belastingverplichtingen voor de Nederlandse belastingjurisdictie zijn ultimo 2025 per saldo opgenomen tegen het nominale tarief van 25,8% (2024: 25,8%) rekening houdend met het effect van het verlaagde tarief over het innovatieboxvoordeel wat loopt tot en met 2027.

De latente belastingvorderingen zijn voor € 54 kortlopend (2024: € 575), de latente belastingverplichtingen zijn voor € 17.986 (2024: € 16.260) kortlopend.

Belastingvorderingen en -verplichtingen

De openstaande (acute) belastingvorderingen en -verplichtingen hebben betrekking op de fiscale posities van de betreffende groepsonderdelen, bestaande uit nog niet afgewikkelde fiscale boekjaren onder aftrek van voorlopige aanslagen.

Fiscale eenheid

Ultimo boekjaar 2025 zijn voor de omzetbelasting alle in de consolidatie begrepen Nederlandse groepsmaatschappijen vanaf moment van oprichting dan wel acquisitie in de fiscale eenheid Koninklijke Jumbo Food Groep B.V. opgenomen, met uitzondering van Euroselect B.V. en RBM Holding B.V. en haar onderliggende groepsvennootschappen.

Ultimo boekjaar 2025 zijn voor de vennootschapsbelasting alle in de consolidatie begrepen Nederlandse groepsmaatschappijen in de fiscale eenheid Koninklijke Jumbo Food Groep B.V. opgenomen. Per begin van het boekjaar zijn RBM Holding B.V. en haar onderliggende groepsvennootschappen opgenomen in de fiscale eenheid.

Door opname in een fiscale eenheid zijn de groepsmaatschappijen van Koninklijke Jumbo Food Groep B.V. ieder hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingschulden van de betreffende fiscale eenheid.

Wet minimumbelasting 2024 (“Pillar II”)

Op 19 december 2023 is de Wet minimumbelasting 2024 (“Pillar II”) in Nederland aangenomen. Jumbo valt binnen het toepassingsgebied van deze wet. De wet is in werking getreden per 31 december 2023 en geldt voor boekjaren die op of na deze datum beginnen. In 2024 en 2025 is de wetgeving nader aangepast ter implementatie van administratieve richtsnoeren die zijn vastgesteld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO).

Onder Pillar II is een groepsentiteit aanvullende belasting verschuldigd indien het effectieve belastingtarief per jurisdictie, berekend op basis van de Pillar II‑regels, lager is dan het minimumtarief van 15%.  Als onderdeel van de Pillar II‑wetgeving zijn veiligehavenregelingen (“safe harbours”) geïntroduceerd, waaronder de tijdelijke Country‑by‑Country Reporting (“CbCR”) safe harbour. Deze regeling is in 2025 onder voorwaarden toepasbaar. Deze voorwaarden houden in dat op basis van CbCR-gegevens wordt vastgesteld dat een jurisdictie voldoet aan één van de vereenvoudigde toetsen: de minimis, de vereenvoudigde ETR-toets of de routine-profits-toets.

Jumbo maakt voor het boekjaar 2025 gebruik van deze tijdelijke CbCR safe harbour. Op basis van de toepassing van Pillar II is Jumbo geen aanvullende belasting verschuldigd.

Jumbo heeft in overeenstemming met de in mei 2023 door de International Accounting Standards Board gepubliceerde wijzigingen in IAS 12 gebruikgemaakt van de verplichte tijdelijke vrijstelling voor het opnemen en toelichten van informatie over latente belastingposities die verband houden met Pillar II‑belastingen.

Schattingen en oordelen

Bij de bepaling van de acute en latente belastingposities heeft Jumbo bepaalde schattingen moeten maken. Nieuwe informatie kan beschikbaar komen die Jumbo aanleiding geeft de schattingen aan te passen. Dergelijke aanpassingen in de latente belastingposities worden in de belastingen verantwoord in de periode dat de aanpassingen worden vastgesteld.

Latente belastingvorderingen, inclusief latente belastingvorderingen voortvloeiende uit voorwaartse verliescompensatie, worden gewaardeerd voor zover het op basis van de actueel beschikbare informatie waarschijnlijk is dat het actief in de toekomst wordt gerealiseerd. Uitgestelde belastingvorderingen worden per iedere verslagdatum herzien en verlaagd voor zover het niet langer waarschijnlijk is dat het daarmee samenhangende belastingvoordeel wordt gerealiseerd.

Waarderingsgrondslagen

De belastingen over het resultaat van het verslagjaar bestaan uit de over het commercieel resultaat verschuldigde dan wel te ontvangen vennootschapsbelasting rekening houdend met vrijgestelde resultaatbestanddelen. De winstbelasting wordt in de winst- en verliesrekening opgenomen, behoudens voor zover deze betrekking heeft op posten die in het overzicht van het totaalresultaat worden opgenomen, in welk geval de belasting in het overzicht van het totaalresultaat wordt verwerkt.

Latente belastingvorderingen en -verplichtingen worden opgenomen voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva volgens de in deze jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling en de fiscale voorschriften. De berekening van de latente belastingvorderingen en -verplichtingen geschiedt tegen de aan het einde van het verslagjaar bekende belastingtarieven, waartegen naar verwachting toekomstige afwikkeling plaatsvindt. Latente belastingvorderingen en -verplichtingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

De over het boekjaar verschuldigde en verrekenbare belasting is de naar verwachting te betalen belasting over de belastbare winst over het boekjaar, berekend aan de hand van belastingtarieven die zijn vastgesteld op verslagdatum, en eventuele correcties op de over voorgaande jaren verschuldigde belasting.